Раменское Отделение Торгово-промышленной палаты Московской области

Меню

Советы Росфинмониторинга по поиску незаконно легализованных средств

Новые рекомендации по поиску доходов

Новые рекомендации по поиску незаконно легализованных доходов

Росфинмониторинг создал методичку, в которой обозначил признаки операций, связанных с незаконной легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, а также финансирование терроризма (информационное письмо от 23.11.2018 № 56).

Методичка разработана  в соответствии с Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ФЗ № 115-ФЗ), а также с международными стандартами противодействия отмыванию денег, финансированию терроризма. 

В ней перечислены признаки подозрительных операций, на которые должны обратить пристальное внимание аудиторы, проводящие проверки.

Эксперты “Навигатора успеха” (спецпроект Торгово-промышленной палаты РФ) разобрались в рекомендациях Росфинмониторинга и составили для предпринимателей краткую памятку.

Финансовый анализ

1. Кто в первую очередь попадает под подозрение?

  • Компании, у которых бенефициары, контрагенты, клиенты являются резидентами "неблагонадежных" государств, в которых процветает коррупция, терроризм, наркоторговля, торговля людьми и прочее.
  • Клиенты и контрагенты являются нерезидентами РФ и зарегистрированы и оффшорных зонах.
  • Структура компании показалась проверяющим слишком сложной и запутанной.
  • Клиенты, контрагенты зарегистрированы по адресу массовой регистрации юридических лиц.
  • Клиенты, контрагенты зарегистрированы менее одного года назад.
  • Частые и (или) необъяснимые смены членов руководства.
  • Число сотрудников или организационная структура не соответствуют размерам или характеру его деятельности (например, большой оборот организации при незначительном количестве работников и объеме используемых активов).
  • Компании, занимающиеся благотворительностью, общественные и религиозные организации, иностранные некоммерческие неправительственные организации.
  • Компании с интенсивным оборотом наличных денежных средств в розничной торговле, общественном питании, в торговле горючим на бензоколонках и газозаправочных станциях, автосалоны и др.
  • Строительство.
  • Производство оружия или посредническая деятельность по торговле оружием.
  • Торговля предметами искусства, антиквариата, роскоши, легковыми транспортными средствами.
  • Туроператорская и турагентская деятельность, а также иная деятельность по организации путешествий.
  • Оказание консалтинговых услуг.
  • Клиенты, контрагенты или бенефициары являются российским публичными должностными лицами либо его близкими родственниками.

2. Что послужит сигналом к тому, что компания "отмывает" средства?

  • Отказ аудиторам в доступе к документам, объектам, предоставлении возможности непосредственного взаимодействия с определенными работниками, потребителями, поставщиками или иными лицами, от которых можно было бы получить аудиторские доказательства.
  • Давление руководства при проведении аудита или запугивание членов аудиторской группы.
  • Отказ в доступе к ключевым работникам и объектам подразделения информационных технологий, включая персонал, занятый в обеспечении безопасности, в операционной деятельности и в разработке систем.
  • Необычные задержки предоставления запрошенной информации аудируемым лицом.
  • Подозрения, что руководство компании действует в соответствии с указаниями третьих лиц, но не раскрывает сведения о них.

3. Признаки сомнительных операций.

  • Операции (в том числе со связанными сторонами), выходящие за рамки обычной деятельности, или со связанными сторонами, которые не аудируются или аудируются другой аудиторской организацией, в том числе приводящие к выводу средств и активов.
  • Банковские авуары или операции дочерних или филиальных структур в юрисдикциях с льготным режимом налогообложения, экономическая обоснованность чего представляется неочевидной.
  • Платежи за полученные товары или услуги получателям из стран, отличных от юрисдикций, из которых товары или услуги были получены.
  • Операции по сделкам, направленным на приобретение имущества, с условиями об отсрочке (рассрочке) платежа под проценты за отсрочку (рассрочку), если проценты перечисляются на счета зарубежных банков.
  • Операции, совершенные с применением сомнительных методов для минимизации заявленной прибыли по соображениям, связанным с налогообложением операции, приводящие к возникновению крупных сумм денежных средств на руках или в обработке операции с материальными ценностями в запасах, имеющими малый размер, высокую ценность или пользующимися высоким спросом.
  • Операции с активами, легко конвертируемыми в деньги (например, облигации на предъявителя, бриллианты).
  • Платежи, получаемые от несвязанных или неизвестных третьих сторон, выплата вознаграждения наличными в случаях, когда это не является обычным способом оплаты.
  • Осуществление большого количества операций с наличными средствами.
  • Операции с ценными бумагами, не имеющие очевидного экономического смысла.
  • Операции, связанные с возможным хищением, мошенничеством или преднамеренным банкротством: завышенные или заниженные цены по договорам, многочисленные перепродажи товаров и услуг и прочее.
  • Операции, не относящиеся к сфере деятельности компании.